不相关的企业所得税

目的

本政策的目的是遵守适用的美国国税局规定,并向大学部门提供程序/指南,以确定无关的业务活动,然后报告此类活动所产生的收入和相关费用。

政策

它是188体育-188体育app-188体育盘口政策,所有无关的业务收入都按照美国国税局规定和法规准确报告大学的联邦纳税申报表。为了支持本报告,必须向营业办公室报告任何不相关的业务收入的潜在来源,以确定是否存在无关的业务收入。部门负责人的责任确保在其部门履行无关的业务收入,以促进对IRS所需的报告。

定义

总收入-gross收据出售的商品或提供的储备成本低。

不相关的业务收入(UBI) - 经常与大学豁免目的无关的活动的收入(例如,没有教育或基于教育或研究)被归类为无关。

不相关的企业所得税(UBIT) - 对于受UBit进行限制的活动,它必须符合以下所有标准:(a)它必须是从销售商品或表演服务的收入生产的贸易或业务,(b)必须定期贸易或业务继续进行,(c)它不能与大学豁免目的的实施实质性相关。如果缺少一个或多个条件,则不纳税活动。当活动符合所有三个标准时,必须审查内部收入代码中发现的若干例外,以确定活动是否可以从大学每年提交的IRS表格990-T中排除。

程序/指导方针

任何有理由相信任何现有或新活动可能会产生UBI的部门必须联系企业和财政办公室,以讨论周围活动的具体事实。在与大学的独立税务顾问或一般律师协商时,将对UBI是否存在,确定。

如果确定有UBI存在,商业和金融厅将核对与其相关的收入。

商业和金融办公室将确定与可能产生UBI的活动相关的所有直接和间接费用。这将包括在适用的活动中分配某些一般和行政费用。

商业和财务办公室将保留UBI活动的汇总声明,并将与外部审计师定期审查本摘要,以确定活动是否可在990-T纳税申报表上报告。

一个。原则来确定UBI的存在

以下指南将用于确定UBI的存在:

1.利用活动产生的收入,以提高与教育使命符合教育使命的教学质量,没有差别报告要求。它是决定UBI状态的收入来源。

2.企业和金融办公室将排除以下活动作为无关的业务收入。任何活动:(a)主要是为了为188体育-188体育app-188体育盘口的学生或员工提供便利; (b)是不常见的,即,活动不经定期安排和不经常继续; (c)与大学的豁免目的有关,只要在大于必要的程度上没有进行活动; (d)不是“贸易或企业;” (e)从捐赠的商品销售产生的活动中有85%或更多的收入; (f)来自劳动力,劳动力至少为85%的志愿者。

II。基本排除和来自UBI豁免

1.便利:主要是为了便于学生或雇员而进行的无关贸易或业务的收入不纳税。

2.投资收益:股息,利息,资本收益和持有大学投资的其他收入通常不纳税。

3.特许权使用费:皇室是从大学外部的实体收到的被动收入,用于使用大学财产或权利。版税收入不纳税。

4. Real Property租金:Real Property(建筑物,公寓,商业空间)的租金不纳税。但是,如果租金包括对租户提供的服务的赔偿,则收入可能会纳税。

5.个人财产租金:虽然来自个人财产(家具,家用电器)的租金一般是应纳税,但如果他们是真实租赁所收到的总租金的偶然金额(少于10%),这些租金可能是不纳税的属性。

6.研究资金:大学内任何大学,部门,部门或中心进行的任何研究的资金不纳税。

要了解有关此策略或支持程序的更多信息,请联系 金融.

政策更新时间:倍频程24,2018